E-Rechnung в Германии с 2027 года: кому обязательны электронные счета и как подготовиться

Цель реформы заключается в упрощении обработки счетов, сокращении ручной работы и цифровизации бухгалтерских процессов.

Переход проходит поэтапно. Поэтому не всем предпринимателям необходимо менять порядок выставления счетов одновременно.

Важно: порог 800 000 € относится к общему обороту компании, выставляющей счёт, за предыдущий календарный год.

Например, если оборот GmbH за 2026 год составил 950 000 €, то с января 2027 года при соответствующих операциях с немецкими компаниями она должна выставлять E-Rechnung.
Если оборот за 2026 год составил 500 000 €, компания может использовать переходные правила до 31 декабря 2027 года.

При этом ничто не мешает начать выставлять E-Rechnung раньше установленного срока.

Основная сфера применения новых правил B2B (Business-to-Business), то есть операции между предпринимателями, зарегистрированными в Германии, если речь идёт об облагаемых в Германии операциях, подпадающих под соответствующие требования.

Например:

• GmbH выставляет счёт другой GmbH за оказанные услуги.
• UG оказывает услуги немецкому предпринимателю.
• Консалтинговая компания выставляет счёт корпоративному клиенту.
• Поставщик выставляет счёт немецкой компании за товар.

Организационно-правовая форма сама по себе не освобождает от требований. Правила могут касаться UG, GmbH, Einzelunternehmen, GbR и других предпринимательских структур.
Однако предусмотрены исключения.

Общая обязанность не распространяется, в частности, на:

• счета частным клиентам (B2C);
• счета на небольшие суммы до 250 €;
• определённые освобождённые от НДС операции;
• счета за проезд (Fahrausweise);
• счета, выставляемые Kleinunternehmer в соответствии с § 19 UStG.

Для международных B2B-операций действуют отдельные правила: новая общая обязанность прежде всего относится к операциям между немецкими предпринимателями.

Обратите внимание: освобождение от обязанности выставлять E-Rechnung не означает освобождения от обязанности принимать такие счета.

Да.
Это один из самых частых источников путаницы.
Предприниматели, применяющие режим Kleinunternehmerregelung по § 19 UStG, освобождены от обязательного выставления E-Rechnung. Но принимать электронные счета от поставщиков и других контрагентов они должны уже с 2025 года.

Для получения E-Rechnung достаточно электронной почты.

Однако для удобной работы желательно иметь программу, которая позволяет открывать структурированные файлы, проверять их содержимое и организовывать хранение документов.

В Германии наиболее распространены два формата электронных счетов.

XRechnung
Это структурированный электронный документ, обычно в формате XML.
Он предназначен для автоматической обработки данных и может не иметь привычного визуального представления счёта.
Чтобы прочитать такой документ, предпринимателю может потребоваться специальная программа или онлайн-просмотрщик.

ZUGFeRD
Это гибридный формат, который объединяет привычное представление счёта в PDF и структурированные данные XML.
Предприниматель может открыть документ и увидеть обычный счёт, а бухгалтерская программа считывает данные автоматически.

Для небольших компаний ZUGFeRD часто оказывается удобным вариантом, поскольку сочетает привычный внешний вид документа с возможностью автоматизированной обработки.
Но важно использовать версию и профиль, соответствующие установленным требованиям. Не любой PDF с приложенным XML автоматически является корректной E-Rechnung.

Для проверки полученных документов можно воспользоваться официальным просмотрщиком налоговой администрации через ELSTER.

Представим обычную ситуацию.

Ваша UG получает счета за аренду офиса, программное обеспечение, оборудование и услуги подрядчиков.
Раньше документы приходили в PDF, после чего данные вручную переносились в бухгалтерскую программу.

При использовании E-Rechnung процесс может выглядеть иначе:

1. Поставщик отправляет структурированный электронный счёт.
2. Компания получает его по электронной почте или через согласованный электронный канал.
3. Программа считывает реквизиты, суммы и другие данные.
4. Ответственный сотрудник проверяет правильность документа.
5. Счёт передаётся в бухгалтерский процесс и сохраняется в электронном архиве.

Это не отменяет необходимость проверки счетов. Автоматическая обработка помогает сократить ручной ввод, но не гарантирует отсутствия ошибок в исходных данных.

Электронный счёт недостаточно распечатать и положить в папку.

Согласно § 14b UStG, счета в общем случае необходимо хранить в течение восьми лет.

Для E-Rechnung принципиально важно сохранить структурированную часть документа в первоначальном виде, обеспечив её целостность.

Если компания получила XML-файл, не следует заменять его только распечаткой или скриншотом.
Для организации электронного архива необходимо учитывать применимые требования к хранению бухгалтерских документов, включая GoBD.

Практически это означает, что компании стоит заранее определить:

• где хранятся входящие и исходящие счета;
• кто имеет доступ к документам;
• как выполняется резервное копирование;
• как документы передаются для бухгалтерской обработки;
• как обеспечивается доступность архива при необходимости проверки.

Переход на E-Rechnung не обязательно требует сложного программного обеспечения или крупных инвестиций.
Но откладывать подготовку до последнего момента не стоит.

1. Проверьте оборот за 2026 год.
Если компания приближается к 800 000 €, необходимо заранее оценить, распространяется ли на неё обязанность выставлять E-Rechnung с января 2027 года.

2. Проверьте бухгалтерскую программу.
Уточните, поддерживает ли она создание и обработку XRechnung или подходящего формата ZUGFeRD.

3. Организуйте приём электронных счетов.
Определите адрес электронной почты или другой согласованный канал для документов поставщиков.

4. Настройте электронное хранение.
Структурированные данные должны сохраняться в соответствии с применимыми требованиями.

5. Проверьте процесс передачи документов бухгалтеру.
Если счета приходят на разные электронные адреса, хранятся в папках сотрудников и пересылаются вручную, стоит организовать единый процесс.

6. Протестируйте систему заранее.
Создайте тестовый электронный счёт, проверьте его формат и убедитесь, что получатель сможет корректно обработать документ.

E-Rechnung является частью более широкого перехода к цифровому документообороту.

Для предпринимателя это возможность пересмотреть привычную организацию бухгалтерии.

Вместо разрозненных PDF-файлов, бумажных папок и ручной передачи документов можно выстроить единый процесс получения, проверки, обработки и хранения счетов.

При правильной организации это позволяет:

• сократить время на ручную обработку документов;
• уменьшить вероятность ошибок при переносе данных;
• быстрее находить нужные счета;
• упростить взаимодействие с бухгалтером;
• поддерживать более актуальную финансовую информацию.

При этом важно понимать: сама по себе E-Rechnung не заменяет бухгалтерию. Компания по-прежнему должна правильно учитывать хозяйственные операции, контролировать документы и соблюдать требования к бухгалтерскому учёту.

Переход на E-Rechnung удобнее рассматривать не как отдельную техническую задачу, а как возможность наладить бухгалтерские процессы компании.

OASIS Consulting помогает предпринимателям организовать цифровую бухгалтерию, упорядочить документооборот и наладить передачу документов для текущего бухгалтерского сопровождения.
Мы работаем с UG, GmbH и другими предпринимательскими структурами. Наш офис находится в Нюрнберге, а цифровое сопровождение доступно компаниям по всей Германии.

Хотите подготовить бухгалтерию к E-Rechnung 2027?
Свяжитесь с OASIS Consulting. Обсудим, как организованы ваши бухгалтерские процессы сейчас и какие изменения могут потребоваться.

Частые вопросы об E-Rechnung в Германии

Обязательна ли E-Rechnung для GmbH с 2027 года?
Если общий оборот GmbH за 2026 год превысил 800 000 €, с 1 января 2027 года компания в общем случае обязана выставлять E-Rechnung для соответствующих внутренних B2B-операций. Если оборот не превысил этот порог, действует переходный период до конца 2027 года.

Можно ли отправлять обычные PDF-счета в 2027 году?
Да, но не всем. Компании с оборотом за 2026 год не более 800 000 € могут пользоваться переходными правилами в течение 2027 года. Для отправки обычного PDF необходимо согласие получателя.

Нужно ли покупать специальную программу для E-Rechnung?
Закон не обязывает приобретать конкретный программный продукт. Но для создания, проверки, просмотра и хранения структурированных электронных счетов могут понадобиться подходящие цифровые инструменты.

Можно ли получать E-Rechnung по электронной почте?
Да. Электронная почта является допустимым способом передачи и получения E-Rechnung. Отдельная платформа не является обязательным условием для всех компаний.

Обязательна ли E-Rechnung для UG?
Да, если UG осуществляет операции, подпадающие под новые требования. Срок начала обязательного выставления зависит от оборота за предыдущий год и применимых исключений.

Должны ли Kleinunternehmer выставлять E-Rechnung?
Нет. Для предпринимателей, применяющих Kleinunternehmerregelung по § 19 UStG, предусмотрено освобождение от обязанности выставлять E-Rechnung. Но они должны иметь возможность принимать электронные счета.

Можно ли использовать DATEV для E-Rechnung?
Да. DATEV предлагает решения для цифровой обработки бухгалтерских документов и электронных счетов. Конкретные возможности зависят от используемого продукта и настроек.

Сколько лет нужно хранить электронные счета?
Общий срок хранения счетов составляет восемь лет. Структурированную часть E-Rechnung необходимо сохранять в первоначальном виде с соблюдением требований к целостности и хранению.

Источники: Федеральное министерство финансов Германии (BMF), FAQ по E-Rechnung, март 2026; § 14 и § 14b UStG; § 27 Abs. 38 UStG; Bundessteuerberaterkammer, FAQ от 3 марта 2026 года; IHK München, сентябрь 2026 года. Информация актуальна на ноябрь 2026 года и носит общий информационный характер. Для нестандартных операций и индивидуальных налоговых вопросов необходима отдельная проверка применимых правил.